В 2025 году Объединенные Арабские Эмираты по-прежнему являются магнитом для владельцев бизнеса, глобальных инвесторов и быстрорастущих стартапов. Но ландшафт изменился. Создание компании здесь - это не просто получение торговой лицензии или регистрация в нужном органе, это создание стратегической, перспективной бизнес-структуры, которая соответствует обновленному налоговому законодательству, требованиям по соблюдению норм и операционным целям.
Независимо от того, расширяете ли Вы свою деятельность в ОАЭ или реструктурируете уже существующее предприятие, структура Вашего бизнеса играет важнейшую роль. Она влияет на все — от налоговых обязательств до нормативного бремени, доверия инвесторов и того, насколько легко Вы сможете масштабироваться. Введение корпоративного налога, а также усиление глобального контроля за содержанием и трансфертным ценообразованием сделали правильную организацию бизнеса как никогда важной.
В этом руководстве мы рассмотрим:
- Виды юридических лиц
- Выбор между материковой юрисдикцией и юрисдикцией свободной зоны
- Навигация по корпоративному налоговому законодательству ОАЭ в 2025 году
- Соответствие нормам по экономическим веществам
- Использование холдинговых компаний для повышения эффективности налогообложения
- Понимание трансфертного ценообразования и правил CFC
- Примеры структурирования в реальных условиях и поддержка экспертов
Давайте рассмотрим, как создать эффективную с точки зрения налогообложения, соблюдения правовых норм и операционной деятельности структуру бизнеса в ОАЭ.
Что такое структура бизнеса?
Понимание того, что такое структура бизнеса, может стать разницей между бесперебойной работой и длительной головной болью. По своей сути, бизнес-структура — это юридические и операционные рамки, в которых существует Ваша компания. Она определяет, как зарегистрирован Ваш бизнес, как он облагается налогами, как управляется ответственность и как принимаются решения. Независимо от того, являетесь ли Вы индивидуальным предпринимателем или частью растущей команды, выбор правильной структуры бизнеса — одно из самых важных решений, которые Вам предстоит принять.
В ОАЭ существует несколько типов бизнес-структур, каждая из которых соответствует различным целям и потребностям. Например, некоторые структуры предлагают полное иностранное владение, в то время как другие обеспечивают доступ к государственным контрактам или позволяют Вам открывать офисы в любой точке Эмиратов. В 2025 году, когда полностью вступили в силу правила корпоративного налогообложения, выбор правильной структуры бизнеса — это не просто юридическая формальность, это стратегия налогового планирования.
Структура бизнеса также влияет на то, как распределяется прибыль, сколько административной работы требуется, и можете ли Вы привлекать инвесторов или партнеров. Например, создание компании в свободной зоне может предложить налоговые льготы и 100% репатриацию прибыли, но ограничить Вашу возможность вести прямую торговлю с материком. С другой стороны, структура в материковой части страны может обеспечить более широкую коммерческую свободу, но при этом полностью облагается корпоративным налогом. Вот почему понимание различных типов бизнес-структур крайне важно перед тем, как сделать шаг вперед.
В ОАЭ наиболее распространенные типы бизнес-структур включают:
- Единственное предприятие
- Общество с ограниченной ответственностью (ООО)
- Гражданская компания
- Компания свободной зоны
- Филиал
- Холдинговая компания
Каждый из них представляет собой различный подход к структуре бизнеса, и не существует универсального варианта. Ваш выбор будет зависеть от Ваших операций, стратегии налогового планирования и долгосрочных планов развития. Главное, чтобы выбранная Вами структура бизнеса отвечала Вашим целям и соответствовала постоянно меняющемуся нормативно-правовому ландшафту ОАЭ.
Оценивая различные типы бизнес-структур, предприниматели могут лучше позиционировать себя для достижения успеха на местном и международном уровне. А в 2025 году, когда все большее внимание будет уделяться содержанию, отчетности и прозрачности, важность приведения структуры Вашего бизнеса в соответствие с Вашими реальными операциями будет как никогда высока.
Понимание типов юридических лиц в ОАЭ
Первым основополагающим шагом в создании бизнеса в ОАЭ является выбор правильной юридической формы. Она определяет, как будет функционировать структура Вашего бизнеса, кто может им владеть, как он будет облагаться налогами или регулироваться.
Компания свободной зоны (FZC или FZ LLC)
Свободные зоны популярны среди международных компаний, онлайновых предприятий и поставщиков услуг, которым не нужно физическое присутствие на материковой части ОАЭ. По состоянию на 2025 год в ОАЭ действует более 40 свободных зон, каждая из которых предназначена для определенных отраслей.
Компания свободной зоны обеспечивает 100% иностранное владение, ускоренное создание и доступ к набору бизнес-услуг. Важно отметить, что многие предприятия свободных зон по-прежнему имеют 0% корпоративного налога, если они квалифицируются как Квалифицированное лицо свободной зоны (QFZP). Однако для этого необходимо соответствовать подробным критериям, связанным с источниками дохода, разделением бухгалтерского учета и требованиями к существу, о которых мы расскажем ниже.
Материковая компания (LLC)
Материковые структуры лучше всего подходят для предприятий, обслуживающих местный рынок. Начиная с 2025 года, в большинстве видов коммерческой деятельности на материковой части ОАЭ разрешено 100% иностранное владение, что избавляет от необходимости иметь местного партнера во многих случаях. Ключевым преимуществом здесь является гибкость: материковые компании могут вести бизнес по всему ОАЭ, не нуждаясь в посредниках.
Тем не менее, на них распространяется весь объем Закона о корпоративном налогообложении ОАЭ. Это означает, что прибыль, превышающая 375 000 дирхамов, облагается налогом по ставке 9%, а ведение бухгалтерского учета, подача налоговых деклараций и соблюдение правил трансфертного ценообразования становятся обязательными.
Оффшорная компания
Часто неправильно понимаемые, оффшорные компании в ОАЭ в основном используются для хранения активов или ведения международной торговли. Они не могут арендовать физические офисные помещения или нанимать местных сотрудников и не признаются налоговыми резидентами в соответствии с законодательством ОАЭ. Их полезность снизилась после глобального стремления к прозрачности, и они не считаются идеальной самостоятельной бизнес-структурой для операционной деятельности.
Холдинговая компания
Холдинговая компания предназначена для владения долями в других компаниях, недвижимостью или ИС. Она не ведет ежедневных операций, но играет ключевую роль в оптимизации денежных потоков, управлении рисками и консолидации контроля. Многие предприниматели регистрируют холдинговые компании в свободных зонах с развитыми договорными сетями (например, ADGM или RAK ICC), чтобы минимизировать утечку налогов на глобальный доход.
Если Вы создаете структуру бизнеса, состоящую из нескольких предприятий, холдинговая компания может стать краеугольным камнем, предлагая защиту активов и возможности консолидации налогов.
Материковая часть против юрисдикции свободной зоны
Одно из самых стратегически важных решений в структуре Вашего бизнеса — выбор места размещения. Материковая юрисдикция и юрисдикция свободной зоны имеют свои уникальные преимущества и компромиссы.
В 2025 году это уже не просто решение о том, что лучше — налоги или доступ на рынок. Введение корпоративного налога, обновленные правила QFZP и стандарты экономического содержания значительно сократили разрыв между юрисдикциями.
Материковые компании могут работать в любой точке ОАЭ и на международном уровне. Они могут выигрывать государственные контракты, арендовать офисы в любом месте и напрямую обслуживать потребительский рынок ОАЭ. Но они полностью облагаются налогом в соответствии с режимом корпоративного налогообложения и должны соблюдать все стандарты финансовой отчетности.
Предприятия свободных зон пользуются налоговыми льготами, но только при условии правильной структуры. Чтобы сохранить 0% налог в качестве QFZP, компания должна:
- Быть зарегистрированным в обозначенной свободной зоне
- Получайте квалифицированный доход (например, от экспорта, операций в межзональной зоне или квалифицированного пассивного дохода)
- Поддерживайте адекватное содержание свободной зоны (офисы, персонал, расходы)
- Ведите отдельные книги для учета основного дохода и квалифицируемой деятельности
Если компания в свободной зоне получает доход, не соответствующий требованиям (например, продавая напрямую материковым клиентам), она рискует потерять свои налоговые льготы. Именно поэтому многие компании создают гибридные бизнес-структуры, объединяя предприятие свободной зоны с филиалом или дочерней компанией на материке, чтобы сохранить льготы и при этом обеспечить полное соответствие требованиям.
Если Вы хотите узнать больше о плюсах и минусах того, где открыть свою компанию в ОАЭ, пожалуйста, ознакомьтесь с нашим руководством Свободная зона против материковой части страны.
Понимание корпоративного налога ОАЭ в 2025 году
Закон о корпоративном налогообложении ОАЭ, действующий с июня 2023 года, продолжает развиваться. Он применяется к большинству юридических лиц и филиалов, работающих в стране.
По состоянию на 2025 год основные детали остаются:
- 0% корпоративного налога на налогооблагаемую прибыль до 375 000 дирхамов
- 9% корпоративного налога на прибыль свыше 375 000 дирхамов
Компании свободной зоны все еще могут претендовать на 0% налог, если они соответствуют требованиям QFZP. Это включает в себя доказательство адекватной экономической сущности, выделение неквалифицированного дохода и прозрачную отчетность.
Примечательно, что пассивный доход, такой как дивиденды, проценты и роялти из иностранных источников или других организаций свободных зон, часто соответствует ставке 0%. Однако ошибки в бухгалтерском учете или документации могут поставить это под угрозу.
С другой стороны, материковые компании облагаются налогом по умолчанию и должны зарегистрироваться в Федеральном налоговом управлении (FTA), ежегодно подавать декларации и готовить аудированные финансовые отчеты, если они превышают порог дохода в 3 миллиона дирхамов.
Хорошо выстроенная структура бизнеса будет активно управлять этими обязательствами — разделять функции, ограничивать доходы или использовать групповые льготы, если это разрешено.
Положения об экономических веществах
Положения об экономических веществах (ESR) были введены в ОАЭ для борьбы с вредными налоговыми практиками и приведения их в соответствие со стандартами ОЭСР. Начиная с 2025 года, эти правила строго соблюдаются, и их несоблюдение может привести к штрафам или приостановке лицензии.
Вы должны соблюдать ESR, если структура Вашего бизнеса включает в себя любой из следующих видов деятельности:
- Деятельность холдинговой компании
- Услуги штаб-квартиры или дистрибуции
- Лизинг, финансирование или страхование
- Интеллектуальная собственность или судоходство
Чтобы пройти тест на экономические вещества, Вы должны:
- Осуществляйте основную деятельность, приносящую доход, в ОАЭ
- Поддерживайте достаточное количество сотрудников, операционных расходов и физических офисов
- Подавайте декларацию ESR и ежегодно представляйте подробный отчет об экономической сущности
Холдинговые компании подвергаются сокращенной версии теста ESR, но они все равно должны подавать уведомления. Таким образом, даже пассивные бизнес-структуры должны быть в курсе обязательств по содержанию веществ.
Холдинговые компании: Стратегический актив
Для предпринимателей с несколькими предприятиями или трансграничным доходом холдинговая компания может стать стратегическим стержнем разумной структуры бизнеса.
Вот как:
- Консолидировать владение различными дочерними компаниями
- Получайте глобальные дивиденды или лицензионный доход
- Оптимизируйте налогообложение группы с помощью договорной сети ОАЭ
- Упростите привлечение средств, слияния и поглощения, а также планирование наследства
Передав ИС или акции под управление холдинговой компании в благоприятной свободной зоне (такой как ADGM или RAKEZ), владельцы бизнеса могут получить выгоду от эффективности налогообложения, более надежной защиты активов и простоты регулирования.
Но время и структура имеют значение. Например, если Вы собираетесь претендовать на режим QFZP, холдинговая компания должна вести соответствующую деятельность, приносящую доход, и соответствовать правилам, касающимся содержания. В противном случае в налоговых льготах может быть отказано.
Трансфертное ценообразование и контролируемые иностранные компании (CFC)
Если структура Вашего бизнеса включает операции между связанными сторонами, будь то компании группы, филиалы или иностранные дочерние компании, то Вы должны соблюдать правила трансфертного ценообразования ОАЭ.
Трансфертное ценообразование гарантирует, что сделки между связанными сторонами осуществляются по рыночным ставкам. По состоянию на 2025 год это включает в себя:
- Кредиты и соглашения об обслуживании
- Роялти или лицензионные сделки
- Трансграничные покупки или продажи
Вы должны:
- Раскрывайте информацию о сделках с заинтересованными сторонами в Вашей корпоративной налоговой декларации
- Ведите документацию (локальный файл, мастер-файл), если Вы пересекаете пороговые значения (доход в 200 млн дирхамов или 50 млн дирхамов внутригрупповых операций).
- Применяйте принцип «вытянутой руки» при принятии решений о ценообразовании
Правила контролируемой иностранной компании (CFC) также находятся в центре внимания. Они призваны предотвратить перевод прибыли в низконалоговые юрисдикции. Если Ваша компания, расположенная в ОАЭ, владеет иностранными компаниями в юрисдикциях с налогом менее 9%, от Вас могут потребовать отчитываться и платить налог на их нераспределенный доход.
Эти положения делают критически важным создание структуры Вашего бизнеса не только для соблюдения местных норм, но и для того, чтобы выдержать международную проверку.
Ключевые факторы при выборе правильной структуры бизнеса в ОАЭ
Принимая решение о структуре бизнеса в ОАЭ, необходимо учитывать несколько важнейших факторов. Правильно выбранная структура бизнеса не только повлияет на Вашу повседневную деятельность, но и определит Ваши налоговые обязательства, требования к соблюдению законодательства и долгосрочную устойчивость.
Вот перечень ключевых факторов, которые следует учитывать при выборе наиболее подходящей структуры бизнеса:
1. Тип бизнеса и операции
Характер Вашего бизнеса является основополагающим фактором при выборе бизнес-структуры. Например, небольшая консалтинговая компания может извлечь выгоду из простоты единоличного владения или гражданской компании, в то время как более крупной организации или организации, требующей внешних инвестиций, может понадобиться более сложная структура бизнеса, например, общество с ограниченной ответственностью (LLC) или акционерное общество. Понимание размера, масштаба и операционных требований Вашего бизнеса поможет Вам выбрать подходящую структуру.
2. Владение и контроль
В ОАЭ законы о структуре бизнеса различаются в зависимости от типа предприятия. Иностранные инвесторы, например, могут столкнуться с различными ограничениями на владение компанией в зависимости от того, где они открываются — на материке или в свободной зоне. Свободные зоны часто разрешают 100%-ное иностранное владение, в то время как материковые предприятия могут требовать наличия местного спонсора или партнера для определенных видов бизнеса.
Выбор структуры бизнеса влияет на степень контроля, который Вы можете сохранить за компанией, поэтому очень важно оценить, насколько активное участие Вы хотите получить от партнеров, инвесторов или спонсоров. Если сохранение полного контроля имеет решающее значение, Вы можете предпочесть такую структуру бизнеса, как единоличное владение, где право собственности полностью находится в Ваших руках.
3. Эффективность и соблюдение налогового законодательства
Налогообложение — еще один важнейший фактор при выборе правильной структуры бизнеса. В последние годы в ОАЭ произошли значительные изменения, направленные на совершенствование налоговой системы, включая введение корпоративного налога в 2023 году. Некоторые бизнес-структуры могут воспользоваться налоговыми льготами или преференциальными ставками в зависимости от их местоположения или отрасли.
Например, предприятия, зарегистрированные в свободной зоне, могут иметь право на налоговые каникулы или сниженные налоговые ставки, что делает их привлекательным вариантом для иностранных инвесторов и предприятий, стремящихся к максимальной эффективности налогообложения. Между тем, материковые компании должны будут соблюдать новые корпоративные налоговые правила но могут получить более широкий доступ к рынку ОАЭ и государственным контрактам.
4. Долгосрочный рост и инвестиционный потенциал
Если Ваша цель — масштабирование бизнеса или привлечение инвесторов, выбор бизнес-структуры, способствующей росту, очень важен. Некоторые бизнес-структуры, такие как ООО или акционерные общества, лучше подходят для компаний, которые планируют привлекать капитал, выпускать акции или расширять свою деятельность на международном уровне. И наоборот, более простые бизнес-структуры, такие как единоличное владение или партнерство, могут ограничить Ваши возможности по привлечению средств или росту после определенного момента.
Подумайте, как структура Вашего бизнеса повлияет на возможность привлечения инвестиций, будь то венчурные капиталисты, частный капитал или краудфандинг, и как она согласуется с Вашими долгосрочными целями.
5. Соответствие нормативным и правовым требованиям
Каждая структура бизнеса в ОАЭ имеет свой собственный набор нормативных требований. В то время как свободные зоны предлагают относительно простую создание компании процесс создания компании с меньшим количеством нормативных актов, предприятиям на материковой части страны, как правило, приходится соблюдать более сложные местные правила и меры по обеспечению соответствия. Например, предприятия на материковой части страны должны придерживаться Положения об экономической сущности ОАЭ, которое требует, чтобы компании вели существенную деятельность на территории ОАЭ для определенных структур бизнеса.
Прежде чем выбрать структуру бизнеса, убедитесь, что Вы понимаете нормативно-правовую базу, применимую к Вашему бизнесу, и можете соответствовать требованиям, предъявляемым к выбранному юридическому лицу.
6. Стратегия выхода и планирование преемственности
Создавая бизнес в ОАЭ, важно также подумать о долгосрочной перспективе, особенно в отношении стратегий выхода из бизнеса или планирования преемственности. Некоторые бизнес-структуры обеспечивают большую гибкость при продаже бизнеса, передаче прав собственности или передаче бизнеса наследникам. Например, ООО и акционерные общества имеют хорошо отлаженные процедуры для этих процессов, в то время как единоличное владение или партнерство могут потребовать более сложных юридических процедур.
Вы также можете ознакомиться с нашим подробным руководством о том. как начать бизнес в Дубае
GCG Structuring поможет Вам создать эффективную с точки зрения налогообложения структуру бизнеса
В GCG Structuring мы специализируемся на оказании помощи предпринимателям и компаниям в создании наиболее эффективной и отвечающей налоговым требованиям структуры бизнеса в ОАЭ.
Мы начинаем с индивидуальной консультации, чтобы понять Ваши цели, а затем рекомендуем идеальную структуру бизнеса, будь то компания в свободной зоне, компания на материке или оффшорная компания. Наша команда проведет Вас через выбор юридического лица, оптимизацию налогообложения и рассмотрение вопросов собственности, гарантируя, что Ваша структура будет способствовать как краткосрочной производительности, так и долгосрочному росту.
От оформления документов и получения лицензий до соответствия последним требованиям законодательства ОАЭ — мы позаботимся о каждой детали, чтобы Вы могли сосредоточиться на создании своего бизнеса с уверенностью.
Нажмите на ссылку ниже и запишитесь на бесплатную консультацию, чтобы сделать первый шаг.
ЧАСТО ЗАДАВАЕМЫЕ ВОПРОСЫ
1. 0 Что такое структура бизнеса и почему она имеет значение в ОАЭ?
Структура бизнеса — это юридическая и операционная основа, на которой строится компания. В ОАЭ выбранная Вами структура влияет на все — от налоговых обязательств до прав собственности, права на получение визы и возможности репатриации прибыли.
2. 0 Можно ли иметь несколько бизнес-структур под одним владельцем в ОАЭ?
Безусловно. Многие предприниматели управляют несколькими компаниями под разными бизнес-структурами (например, одна материковая компания и одна компания в свободной зоне), чтобы разделить риски, оптимизировать налоги или обслуживать разные рынки.
3. 0 Как структура бизнес-операций влияет на налогообложение в ОАЭ?
На сайте Структура бизнеса Такие операции, как нахождение в свободной зоне, на материке или в оффшорной зоне, напрямую влияют на то, как Ваша компания будет облагаться налогом в соответствии с системой корпоративного налогообложения ОАЭ. Некоторые структуры предлагают частичное или полное освобождение от налогов, если они соответствуют определенным критериям.
4. 0 Являются ли некоторые типы бизнес-структур более подходящими для онлайнового бизнеса в ОАЭ?
Да. Для цифровых предпринимателей или предприятий электронной коммерции свободные зоны, поддерживающие виртуальные бизнес-лицензии и удаленные бизнес-модели, часто являются наиболее практичными. Эти типы бизнес-структур устраняют необходимость в физическом офисном пространстве и предлагают упрощенные визовые решения.
5. 0 Каковы риски выбора неправильной структуры бизнеса в ОАЭ?
Выбор неправильного варианта из различных типов бизнес-структур может привести к ограничению визовых квот, неожиданным налоговым обязательствам, операционным ограничениям или трудностям с открытием банковских счетов. Это также может привести к несоблюдению требований, если структура не соответствует Вашей реальной деятельности.
6. 0 Могу ли я переключаться между различными типами бизнес-структур после установки?
Можно переключаться между различными типами бизнес-структур после создания, но не всегда простая. Реструктуризация предполагает закрытие существующей компании и передачу активов или создание новой. Каждая структура влечет за собой свои юридические и финансовые последствия, поэтому профессиональная консультация просто необходима.
